Wijzigingen tarieven en heffingskortingen inkomstenbelasting
De fiscale tarieven en heffingskortingen veranderen op enkele punten in 2025. Wij zetten de belangrijkste wijzigingen op een rij.
Tarieven inkomstenbelasting
Door het kabinet wordt een derde schijf geïntroduceerd in box 1.
| 2024 | 2025 | |
| 1e schijf | 36,97% | 35,82% |
| 2e schijf | 49,50% | 37,48% |
| 3e schijf | - | 49,50% |
| Inkomen schijf 1 | tot € 75.518 | tot € 38.441 |
| Inkomen schijf 2 | vanaf €75.518 | vanaf €38.441 tot €76.814 |
| Inkomen schijf 3 | - | Vanaf €76.814 |
De tarieven voor AOW-gerechtigden wijken licht af van bovenstaande tabel, omdat zij geen AOW-premie betalen. De tarieven voor AOW-gerechtigden zijn als volgt voor iedereen geboren vóór 1 januari 1946:
| 2024 | 2025 | |
| 1e schijf | 19,07% | 17,92% |
| 2e schijf | 36,97% | 37,48% |
| 3e schijf | 49,50% | 49,50% |
| Inkomen schijf 1 | tot € 40.021 | tot € 40.502 |
| Inkomen schijf 2 | vanaf € 40.021 tot € 75.518 | vanaf € 40.502 tot € 76.817 |
| Inkomen schijf 3 | vanaf € 75.518 | Vanaf €76.817 |
Voor AOW-gerechtigden geboren op of na 1 januari 1946 gelden de volgende tarieven:
| 2024 | 2025 | |
| 1e schijf | 19,07% | 17,92% |
| 2e schijf | 36,97% | 37,48% |
| 3e schijf | 49,50% | 49,50% |
| Inkomen schijf 1 | tot € 40.021 | tot € 38.441 |
| Inkomen schijf 2 | vanaf € 40.021 tot € 75.518 | vanaf € 38.441 tot € 76.817 |
| Inkomen schijf 3 | vanaf € 75.518 | Vanaf €76.817 |
Box 2
In box 2 vallen inkomsten uit een zogenaamd aanmerkelijk belang (meestal een aandelenbelang van 5% of hoger). Denk aan dividenduitkeringen en winsten behaald bij verkoop van aanmerkelijkbelangaandelen.
Vanaf 1 januari 2025 veranderen de tarieven. Tot een inkomen van € 67.000 (per fiscale partner) bedraagt het tarief in box 2 nog steeds 24,5%. Het meerdere wordt belast tegen 31% (2024: 33%).
Box 3
In 2025 blijft het tarief in box 3 op 36%. Voor het deel van je spaargeld en/of beleggingen dat boven het heffingsvrije vermogen uitkomt, betaal je belasting. Het heffingsvrije vermogen stijgt naar € 57.684 per persoon. Ben je fiscaal partner? Dan kunnen jullie samen tot € 115.368 aan spaargeld en beleggingen hebben, zonder daar belasting over te hoeven betalen.
Vrijstellingen
Woon je in een aardbevingsgebied en heb je schade? Dan kun je er onder voorwaarden voor kiezen om de schade in natura te laten vergoeden. Dat betekent dat je het recht hebt om de schade te laten herstellen. Normaal gesproken zou dit als een vordering op de overheid belast worden in box 3, maar dat vindt de overheid ongewenst. Daarom geldt er een vrijstelling, en wordt deze schadevergoeding in natura niet in box 3 belast.
Heffingskortingen
In 2025 veranderen enkele heffingskortingen. Ben je jonger dan de AOW-leeftijd? Dan wordt de maximale algemene heffingskorting iets verlaagd naar € 3.068 (in 2024 was dat € 3.362). Goed nieuws voor werkenden: de maximale arbeidskorting gaat omhoog naar € 5.599 (in 2024: € 5.532). Ook de inkomensafhankelijke combinatiekorting stijgt een beetje en komt uit op € 2.986 (in 2024: € 2.950).
Voor belastingplichtigen ouder dan de AOW-leeftijd vinden de volgende wijzigingen per 1 januari 2025 plaats:
- het maximum van de algemene heffingskorting wordt verlaagd naar € 1.536 (in 2023: € 1.735);
- de ouderenkorting wordt verhoogd naar € 2.035. (in 2024: € 2.010).
De alleenstaandeouderenkorting wordt verhoogd naar € 531 (in 2024: € 524)
Afbouw algemene heffingskorting
Iedere belastingplichtige heeft recht op de algemene heffingskorting. De hoogte van de algemene heffingskorting is afhankelijk van het inkomen uit werk en woning (box 1). Vanaf een box 1-inkomen van €28.406 (2024: €24.813) wordt de korting afgebouwd naar nihil bij een inkomen van € 76.820 of meer. Het kabinet maakt de hoogte van de algemene heffingskorting vanaf 2025 afhankelijk van het verzamelinkomen (het totaal van het inkomen in box 1, box 2 en box 3).
Wijziging inkomensafhankelijke combinatiekorting (IACK)
Het kabinet stelt voor om de co-ouderschapsregeling voor de IACK per 1 januari 2025 aan te passen. Hierdoor kunnen co-ouders alleen beiden in aanmerking komen voor de IACK als zij de zorg voor een kind gedurende het kalenderjaar gelijkelijk hebben verdeeld. Dit betekent dat het kind dan ten minste 156 dagen van het kalenderjaar in elk van beide huishoudens verblijft.
Daarnaast wordt het afschaffen van de IACK uitgesteld van 2025 naar 2027. Wel wordt de IACK voor alle ouders die op basis van hun inkomens- en gezinssituatie recht hebben op de IACK, inclusief ouders van kinderen geboren na 31 december 2024, afgebouwd in negen stappen.
Tarieven vennootschapsbelasting
De vennootschapsbelasting kent twee tariefschijven. Winsten tot € 200.000 worden belast tegen 19%. Voor winsten vanaf € 200.000 bedraagt het tarief 25,8%. Er vinden in 2025 geen wijzigingen plaats met betrekking tot deze tarieven. Wel wijzigen er andere zaken in de Vennootschapsbelasting. Bekijk de wijzigingen in dit artikel.
Tarieven overdrachtsbelasting
Heffing van overdrachtsbelasting vindt plaats bij de verkrijging van in Nederland gelegen onroerende zaken of rechten waaraan deze zijn onderworpen. De overdrachtsbelasting kent per 2025 drie tarieven:
- één voor niet-woningen en woningen die door de verkrijger niet als hoofdverblijf gebruikt worden. Het tarief hiervoor is 10,4%. Vanaf 1 januari 2026 zal het algemeen overdrachtsbelasting-tarief voor woningen worden verlaagd van 10,4% naar 8%. Voor de overige onroerende goederen blijft het tarief 10,4%
- één voor woningen die door de verkrijger als hoofdverblijf gebruikt worden. Het tarief hiervoor bedraagt 2%. Dit tarief wijzigt niet in 2025.
- Bij indirecte vastgoedoverdracht via aandelentransacties gaat per 1 januari 2025 een tarief gelden van 4%.
Meer weten?
Bij ABAB zijn we graag van betekenis. Door kennis te delen, advies te geven en voor inzicht te zorgen. Wil je meer weten over de gewijzigde tarieven en heffingskortingen? Onze fiscale adviseurs helpen je graag. Neem contact op met Luc Adriaansen, belastingadviseur, via e-mail.
Gerelateerde services
