In welke situatie is dit van belang?

Vanwege de hoge Nederlandse bijtelling zien wij regelmatig dat in Nederland wonende directeuren en bestuurders rijden in een auto die ter beschikking is gesteld vanuit een buitenlandse entiteit binnen de ondernemingsstructuur. Voor het privégebruik van de auto worden de lokale regels voor bijtelling toegepast. In de praktijk zien we dat dit in het buitenland niet altijd leidt tot daadwerkelijke heffing van belasting voor het privégebruik. Zo wordt in België de belastingheffing over het privévoordeel (voordeel alle aard) soms verrekend met onbelaste vergoedingen aan de directeur. Per saldo is de directeur dan in België geen belasting verschuldigd voor het privégebruik van de auto. 

Nederlandse belastingheffing privégebruik

Het privégebruik van een auto van de zaak is onderdeel van het belastbare inkomen van een in Nederland wonende directeur. Per 1 januari 2023 wijzigden de fiscale consequenties voor buitenlandse directeursbeloningen in Nederland. Op basis van afspraken in belastingverdragen mag het land waaruit de auto van de directeur afkomstig is, meestal belasting heffen over het voordeel. Om dubbele belastingheffing te voorkomen, geeft Nederland dan een belastingvermindering. Daarbij brengt Nederland de in het buitenland betaalde belasting in mindering op de in Nederland verschuldigde Inkomstenbelasting. 

Als er in het buitenland per saldo geen belasting wordt betaald ten aanzien van de auto van de zaak, dan blijft de Nederlandse belasting staan. Nederland heft dan Inkomstenbelasting over de buitenlandse auto volgens de Nederlandse bijtellingsregels. Bij een auto met een cataloguswaarde van € 100.000 bedraagt de Nederlandse bijtelling vaak 22%, waardoor de directeur hierover meer dan € 10.000 Inkomstenbelasting per jaar betaalt.

Autobelastingen

Naast de inkomstenbelasting heeft het rijden van een auto van de zaak meestal ook consequenties voor autobelastingen. Een inwoner van Nederland die een auto van de zaak met een buitenlands kenteken gebruikt op de Nederlandse weg, is bpm en motorrijtuigenbelasting verschuldigd in Nederland. In sommige gevallen kan daarvoor een vrijstelling worden aangevraagd. Zonder vrijstelling loopt u risico op flinke naheffingen door de Nederlandse Belastingdienst. 

Wij adviseren u graag over uw internationale bestuurdersbeloning, waarbij we rekening houden met de fiscale consequenties van uw auto van de zaak. 

Meer informatie of advies

ABAB is graag van betekenis. Door kennis te delen, advies te geven en voor inzicht te zorgen. Wilt u meer weten over dit onderwerp of weten welke gevolgen dit specifiek voor u heeft? Neem contact op met Loes van Baast, global mobility specialist - tax, via telefoonnummer 040-2942601 of stuur Loes een e-mail.