Hoe werkt de KOR ook alweer?

De KOR is een regeling voor ondernemers met een jaaromzet van maximaal € 20.000. Als je voor deze regeling kiest, hoef je geen btw te berekenen op je facturen, maar mag je de btw op je inkoopkosten ook niet aftrekken. Dit kan handig zijn, maar het is niet in alle situaties financieel voordelig.

Flexibelere toepassing van de KOR

Momenteel zit je voor drie jaar vast aan de KOR als je ervoor kiest, maar dat verandert in 2025. Vanaf dat moment kun je op elk gewenst moment uit de regeling stappen. Ook als je je afmeldt voor de KOR, hoef je niet meer drie jaar te wachten voordat je je weer kunt aanmelden. De wachttijd wordt beperkt tot de rest van het kalenderjaar waarin je je afmeldt, plus het daaropvolgende jaar.

Tip

Vanaf 1 oktober 2024 wordt het aan- of afmelden voor de KOR eenvoudiger. Dit kan dan via ‘Mijn Belastingdienst Zakelijk’. Meld je af als de KOR geen fiscaal voordeel meer biedt, of meld je aan als dit juist wel gunstig is.

Let op

Wanneer je wisselt tussen de normale btw-regels en de KOR of andersom, kunnen er gevolgen zijn voor de aftrekbare voorbelasting uit het verleden. Als je bijvoorbeeld in het verleden investeringen hebt gedaan en de voorbelasting hebt afgetrokken, kan je in sommige gevallen verplicht worden een deel van deze aftrek te herzien.

Introductie van de EU-KOR

Vanaf 1 januari 2025 wordt de KOR uitgebreid naar andere EU-lidstaten. Dit betekent dat je kunt kiezen in welke lidstaten je de KOR wilt toepassen, zodat je in die landen geen btw-aangifte hoeft te doen. Een belangrijke voorwaarde voor deze regeling is dat je per kwartaal een overzicht van je buitenlandse omzet naar de Nederlandse Belastingdienst stuurt.

Daarnaast geldt er een omzetgrens van maximaal € 100.000 voor je totale EU-jaaromzet, inclusief de omzet in Nederland. Deze grens is een aanvulling op de nationale omzetgrens van het land waarin je de KOR wilt toepassen. Deze grens kan verschillen per lidstaat; in Nederland is de grens bijvoorbeeld € 20.000.

Lees hier meer over de Europese Kleineondernemingsregeling of bekijk alle fiscale wijzigingen uit het Belastingplan 2025.

Meer weten? 

ABAB is graag van betekenis. Door kennis te delen, advies te geven en voor inzicht te zorgen. Wil je meer weten over de gevolgen van de btw-verhoging voor jou? Neem dan contact op met Jason Vollering, senior belastingadviseur, via telefoonnummer 0165-531320 of stuur Jason een e-mail.