Er is box 2-belasting verschuldigd op alles wat er uit de bv naar privé wordt onttrokken. Bij overlijden van de ondernemer moeten zijn nabestaanden in één keer afrekenen over al het (resterende) vermogen in de bv. Onder voorwaarden geldt er een uitzondering voor ondernemingsvermogen.

Planning van dividenduitkeringen

Zeker als je nu of in de nabije toekomst geen actieve onderneming meer hebt, is het belangrijk om aandacht te hebben voor de box 2-belasting. Met een juiste planning kun je namelijk veel besparen. Dit komt door het tariefsysteem in box 2. Het tarief in box 2 is 33%. Tot een uitkering van € 67.000 per persoon geldt er echter een verlaagd tarief van 24,5%. Een fors verschil. 

Nadeel van het nu benutten van het verlaagde tarief, is dat er belastingheffing naar voren wordt gehaald. Wij adviseren daarom om in beeld te brengen wat er in de toekomst nog ongeveer nodig is aan uitkeringen. Vervolgens kun je de dividenduitkeringen daarop afstemmen. Door een juiste afstemming kun je veel belastingvoordeel behalen. Als er € 300.000 netto in privé nodig is in de komende jaren, kan het voordeel oplopen tot € 50.000 netto.

Een financieel plan

De meeste ondernemers hebben weinig inzicht in hun toekomstige privépositie. Een financieel plan geeft dit inzicht wel en geeft antwoord op belangrijke vragen zoals: 

• Hoe ziet mijn inkomen er na staking of bedrijfsoverdracht uit?
• Wat is er aan pensioen of lijfrentepolissen opgebouwd?
• Hoeveel keert de lijfrente in mijn bv straks uit?
• Welk bedrag heb ik in privé ongeveer nodig om financieel zorgeloos oud te worden?

De inzichten uit het financieel plan kun je direct gebruiken om de dividenduitkeringen optimaal in te richten en heffing tegen het 33%-tarief zo veel mogelijk te voorkomen. Let op: de uiteindelijke heffing over het dividend is door afbouw van heffingskortingen ook afhankelijk van het overige inkomen.

Overigens is in het hoofdlijnenakkoord voorgesteld het tarief van 33% te verlagen naar 31%. Het is nog niet bekend waarvan dit betaald wordt. 

Meer weten?

ABAB is graag van betekenis. Door kennis te delen, advies te geven of voor inzicht te zorgen. Wil je weten hoe je in jouw situatie het verlaagde tarief in box 2 kunt benutten? Neem dan contact op met Mirjam Kraaijkamp, financieel planner, via telefoonnummer 06-12302053 of stuur Mirjam een e-mail.