1. Verhoging werkgeverslasten in 2025

In 2025 kunnen jouw werkgeverlasten sterk stijgen, omdat het maximumpremieloon stijgt van € 71.624 in 2024 naar € 75.864 in 2025. Hierdoor betaal je als werkgever mogelijk tot zo’n € 1.000 extra premie per jaar voor elke werknemer die meer verdient dan het huidige maximumpremieloon. Houd hier rekening mee bij het bepalen van budgetten en offertecalculaties voor 2025. Lees hier meer over de verhoging van de lasten van werknemersverzekeringen. 

2. Vrije ruimte werkkostenregeling 2025

Als werkgever mag je een percentage van jouw totale fiscale loonsom (de vrije ruimte) onbelast vergoeden en verstrekken aan jouw werknemers. In 2024 bedraagt deze vrije ruimte 1,92% over de eerste € 400.000 van de fiscale loonsom en 1,18% over het meerdere. Zorg ervoor dat je de vergoedingen en verstrekkingen op een juiste manier verwerkt voor de werkkostenregeling (WKR). Heb je nog vrije ruimte over? Dan kun je deze in 2024 nog eenvoudig benutten voor bijvoorbeeld een kleine bonus aan jouw personeel.

In 2025 stijgt de vrije ruimte naar 2% over de eerste € 400.000 van de fiscale loonsom en 1,18% over het meerdere.

3. Renseigneringsverplichting / Opgaaf UBD 2024

Als je in 2024 betalingen hebt gedaan aan derden, dan heb je mogelijk aanvullende verplichtingen. Op grond van de renseigneringsverplichting moet je de Belastingdienst uiterlijk 31 januari 2025 informeren over betalingen aan derden in 2024 via de melding Opgaaf UBD (Uitbetaalde bedragen aan derden).

4. Opheffing handhavingsmoratorium zzp'ers

Per 1 januari 2025 vervalt het handhavingsmoratorium. Dit betekent dat de Belastingdienst weer gaat handhaven op schijnzelfstandigheid. Je kunt als ondernemer dan geconfronteerd worden met een naheffingsaanslag loonheffingen (vanaf 2025) als een zzp’er feitelijk voor jouw bedrijf werkt als werknemer. Beoordeel de arbeidsrelatie met al jouw zzp’ers daarom kritisch. Dit kan ertoe leiden dat je de werkwijze moet aanpassen of dat een zzp’er voortaan beter in loondienst kan komen werken. Lees hier verder hoe je de risico’s rondom schijnzelfstandigheid kunt beperken. 

5. Verhoging eindheffing bestelauto van de zaak

Per 1 januari 2025 stijgt de eindheffing voor een bestelauto van de zaak van € 300 naar € 438 per jaar. Deze eindheffing betaal je om het privégebruik van een bestelauto van de zaak af te kopen. De afkoopmogelijkheid doet zich voor als meerdere werknemers de bestelauto doorlopend afwisselend gebruiken in verband met de aard van het werk. Als je gebruikmaakt van deze faciliteit, moet je in de loonadministratie het bedrag van de eindheffing aanpassen vanaf 2025. 

Meer weten?

Bij ABAB zijn we graag van betekenis. Door kennis te delen, advies te geven en voor inzicht te zorgen. Wil je meer weten over de eindejaarstips loonheffingen? Onze belastingadviseurs helpen je graag. Neem contact op met Ronald van Leeuwen, senior belastingadviseur, via telefoonnummer 013-4647268 of stuur Ronald een e-mail. 

Bekijk alle fiscale eindejaarstips.