Alternatieve vormen van vermogensoverdracht

Tot 2010 werd de woning vaak op naam van de kinderen gezet en hielden de ouders een levenslang recht van 'vruchtgebruik'. Sinds 2010 is deze opzet fiscaal niet meer aantrekkelijk. Er zijn echter wel alternatieve vormen van vermogensoverdracht. Wij zetten deze voor je op een rij.

Verkopen en terughuren

Je kunt je huis verkopen aan een kind, waarna je de woning terughuurt. Je kind leent de koopsom van je en is hierover een rente verschuldigd. Als je het bedrag aan rente en aflossing gelijkstelt aan de huur die je betaalt aan je kind, vallen deze bedragen in feite tegen elkaar weg.

De schenking op de koopsom van de woning wordt op deze manier over een aantal jaren uitgespreid. Het voordeel hiervan is dat je optimaal gebruikmaakt van de vrijstelling van de erfbelasting en schenkbelasting. Je vermogen komt bij leven bij je kinderen en de belastingheffing over de woning blijft beperkt. De Belastingdienst stelt wel voorwaarden aan de hoogte van de huur als inzake deze verkoop van de woning er ook een bedrag geschonken wordt aan de kinderen.

Schenkingsvrijstelling

Jaarlijks mag je een bedrag van € 6.633 belastingvrij schenken. Dit betekent dat je jaarlijks een deel van de lening kunt kwijtschelden ter waarde van € 6.633. Op deze manier kun je geleidelijk een deel van het vermogen schenken. Zo voorkom je hoge belastingheffingen voor je kind op het moment dat je komt te overlijden en het vermogen in één keer wordt overgedragen.

Je mag daarnaast eenmalig een bedrag van € 31.813 belastingvrij schenken aan een kind tussen de 18 en 40 jaar of aan een partner van het kind met een leeftijd tussen de 18 en 40 jaar. In dat jaar mag je echter niet óók nog € 6.633 schenken.

Erfbelasting

Als ouders komen te overlijden en de lening wordt kwijtgescholden, moet het kind over het resterende bedrag van de lening erfbelasting betalen. De vrijstelling voor de erfbelasting bedraagt in 2023 per kind € 22.918. De tarieven voor de erfbelasting zijn afhankelijk van je situatie. Op de website van de Belastingdienst kun je door een aantal vragen te beantwoorden direct zien waar je aan toe bent.

Hoe kun je besparen op erfbelasting?

Je kunt besparen op erfbelasting door je woning te verkopen aan je kind(eren) en deze vervolgens terug te huren. Daarbij kun je gebruikmaken van de jaarlijkse schenkingsvrijstelling van ouders aan kinderen. De door jou betaalde huur kan door de kinderen worden aangewend om de schuld, ontstaan door de aankoop van de woning, af te lossen.

Meer weten?

Ben je benieuwd of deze constructie in je situatie voordeel op kan leveren? Neem contact op met Sander Janssen, senior belastingadviseur. Je bereikt Sander via e-mail. Ook voor andere vragen op het gebied van fiscaal advies staan onze belastingadviseurs graag voor je klaar.