Opstellen van een testament: vergeet de huwelijksvoorwaarden niet!
Veel echtparen stelden ooit huwelijksvoorwaarden op en keken er vervolgens nooit meer naar. Op zich positief, want huwelijksvoorwaarden worden meestal geassocieerd met een echtscheiding. Maar wist je dat je hiermee ook belasting kunt besparen bij overlijden?
Daarom is het - zeker als je toch een testament gaat opstellen - een goed idee om meteen de huwelijksvoorwaarden te laten beoordelen.
Finaal verrekenbeding
In de huwelijksvoorwaarden kan een finaal verrekenbeding bij overlijden worden opgenomen. Bij overlijden van één van de echtgenoten wordt dan tussen hen beiden afgerekend alsof zij in algehele gemeenschap van goederen getrouwd waren. Slechts de helft van het totale vermogen valt dan in de erfenis. Als de meest vermogende partner als eerste overlijdt, hoeft er dan minder erfbelasting betaald te worden.
Het is echter niet mogelijk om dit finale verrekenbeding bij overlijden afhankelijk te laten zijn van wie er als eerste overlijdt. Het is daarom belangrijk dit beding zo op te stellen dat het altijd werkt, ongeacht wie er als eerste overlijdt.
Overlijdt de minst vermogende partner als eerste? Dan zou er dus meer erfbelasting betaald moeten worden. Met een fiscaal goed testament kan deze belasting verminderd worden en soms zelfs tot nihil worden teruggebracht, afhankelijk van de omvang van de erfenis.
Een jurist kan voor jullie situatie bekijken of de toevoeging van een finaal verrekenbeding bij overlijden een goed idee is. Hierin spelen factoren als levensverwachting, omvang van het vermogen en bedrijfsopvolging een rol. Als bijvoorbeeld één van de kinderen het bedrijf van de overleden ouder wil voortzetten, kan het finale verrekenbeding bij overlijden uit de huwelijksvoorwaarden een optimale benutting van de bedrijfsopvolgingsregeling (BOR) door het kind in de weg staan. Op grond van die regeling betaalt de bedrijfsopvolger geen of minder belasting. Daarnaast kan het beding mogelijk ook nadelige gevolgen hebben voor een eventuele aanmerkelijkbelangheffing. Laat je daarom altijd goed informeren!
Meer weten?
ABAB is graag van betekenis. Door kennis te delen, advies te geven en voor inzicht te zorgen. Wil je meer weten over het opstellen van jouw testament en huwelijksvoorwaarden en wat in jouw situatie de beste optie is? Laat u adviseren door Linda Pijpers, jurist personen- en familierecht, via telefoonnummer 0485-561325 of stuur Linda een e-mail. Zo bent u ervan verzekerd dat uw wensen en behoeften juist en goed zijn vastgelegd.
