Innovatiebox

De Innovatiebox is een aantrekkelijk fiscaal instrument als je winst wilt maken met innovatieve activiteiten. Onder bepaalde voorwaarden kunnen winsten die worden behaald uit innovaties tegen een verlaagd vennootschapsbelastingtarief worden belast. Om aanspraak te maken op de Innovatiebox moet het bedrijf dat de aanvraag doet over de relevante IE-rechten (intellectuele eigendomsrechten) beschikken. Dit betekent dat je bij een R&D-samenwerking duidelijk moet vastleggen welke partij eigenaar is van de ontwikkelde technologie of innovatie. Als de IE-rechten verdeeld zijn over meerdere partijen, kan dit invloed hebben op de verdeling van het recht op gebruik van de Innovatiebox. Je moet dus van tevoren bepalen welke partij juridisch eigenaar wordt van het IE, zodat deze partij de bijbehorende fiscale voordelen kan claimen.

Vaak zien we dat bedrijven afspraken maken over gezamenlijke eigendom van het IE of over exclusieve licenties. In dat geval is het van belang om te bepalen hoe het IE wordt geëxploiteerd en welke partij de inkomsten genereert die in aanmerking komen voor de Innovatiebox.

Wet Bevordering Speur- en Ontwikkelingswerk (WBSO)

De WBSO geeft een korting op de loonheffingen voor werknemers die betrokken zijn bij R&D-projecten. Bij samenwerkingen kan het complex zijn om te bepalen welke partij de WBSO-aanvraag moet indienen en hoe de toekenning van de subsidie verdeeld wordt. Het is cruciaal dat partijen bij het aangaan van een samenwerking hierover duidelijke afspraken maken. Onjuistheden of onenigheid over de WBSO kunnen leiden tot fiscale risico’s en gemiste voordelen. Voor toepassing van de Innovatiebox is toekenning van de WBSO een van de voorwaarden. 

Kostenverdeling en verrekenprijzen

Bij internationale R&D-samenwerkingen spelen transfer pricing-regels (verrekenprijzen) een grote rol. Wanneer binnen een multinationale onderneming R&D-kosten worden verdeeld tussen verschillende entiteiten, moet de kostenverdeling plaatsvinden op basis van het zakelijkheidsbeginsel (at arm’s length). Dit betekent dat de verdeling van kosten en winsten tussen de samenwerkende partijen zo moet worden ingericht alsof zij onafhankelijk van elkaar opereren. Het niet naleven van deze regels kan leiden tot fiscale correcties of boetes. Daarnaast biedt dit ook kansen om de fiscale posities te optimaliseren. 

Afschrijvingen en investeringsaftrek

In R&D-samenwerkingen kunnen partijen investeren in machines, apparatuur of technologieën die gebruikt worden voor het ontwikkelingswerk. Het is belangrijk om te bepalen wie economisch eigenaar is van deze investeringen, aangezien dit fiscale gevolgen heeft voor de afschrijvingen en eventuele investeringsaftrek (bijvoorbeeld de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek). Heldere afspraken hierover helpen om fiscale voordelen optimaal te benutten en te voorkomen dat aftrekposten dubbel worden geclaimd of juist verloren gaan.

Subsidies en fiscale gevolgen

Naast fiscale stimuleringsregelingen, zoals de Innovatiebox en de WBSO, kunnen bedrijven in aanmerking komen voor diverse (nationale en internationale) subsidies voor R&D-projecten. Het is wel belangrijk om te beseffen dat subsidies vaak fiscaal worden behandeld als belastbare winst. Houd er rekening mee dat de fiscale behandeling van subsidies verschilt per type subsidie en dat de toekenning hiervan invloed kan hebben op de netto financiële voordelen van de samenwerking.

Btw-aspecten bij samenwerking

Bij R&D-samenwerkingen tussen verschillende partijen, zoals universiteiten, onderzoeksinstellingen en bedrijven is het van belang om de btw-gevolgen goed in kaart te brengen. Vaak is sprake van leveringen en diensten tussen de samenwerkende partijen, die mogelijk belast zijn met btw. Het is essentieel om te bepalen wie de btw verschuldigd is, vooral als het gaat om grensoverschrijdende samenwerkingen. Daarnaast kunnen subsidies onder voorwaarden vrijgesteld zijn van btw. Dit beperkt de aftrekbaarheid van de btw op kosten. 

Ondersteuning fiscale aandachtspunten

Heeft je onderneming te maken met complexe R&D-samenwerkingen? Wil je weten hoe je de fiscale voordelen optimaal kunt benutten en fiscale risico's kunt minimaliseren? Het team van ABAB staat voor je klaar om je te ondersteunen bij iedere stap van het proces. Onze specialisten hebben uitgebreide ervaring op het gebied van de Innovatiebox, WBSO en andere fiscale voordelen voor innovatieve bedrijven.

Tip: naast de juridische aspecten van R&D-samenwerkingen, zijn er ook fiscale aandachtspunten. Weten waar je rekening mee moet houden? Lees hier verder.

Meer weten? 

Bij ABAB zijn we graag van betekenis. Door kennis te delen, advies te geven en voor inzicht te zorgen. Wil je meer weten over de fiscale aandachtspunten bij R&D-samenwerkingen en hoe je hier je voordeel mee kunt doen? Neem contact op met Daniël van Meijgaarden, senior belastingadviseur, via telefoonnummer 0165-531348 of stuur Daniël een e-mail.