Is er onlangs iemand overleden en je bent een van de erfgenamen of legatarissen* in de nalatenschap van deze persoon? Dan kan dit gevolgen hebben voor je inkomstenbelasting. Ook als je nog niks heeft ontvangen. Wanneer de nalatenschap nog niet is verdeeld, dan heb je namelijk een ‘aandeel in een onverdeelde boedel’. Dat aandeel moet je opgeven bij je aangifte inkomstenbelasting.

Verschillende bezittingen onverdeelde boedel apart opgeven

Het aandeel onverdeelde boedel bestaat vaak uit verschillende bezittingen. Door de tijdelijke, nieuwe wetgeving omtrent box 3 moet je bij je aangifte elk soort bezitting op de juiste manier opgeven. Voor spaargeld, vastgoed, schulden et cetera gelden allemaal andere rentepercentages.

Voorbeeld 
Je tante overleed in december 2022. Je bent samen met je neef en nicht erfgenaam. In de nalatenschap zijn een woning, banktegoeden, beleggingen en schulden aanwezig. Op peildatum 1 januari 2023 heb je een aandeel in een onverdeelde boedel. Je moet in je aangifte inkomstenbelasting 2023 in box 3 van elke soort bezitting je deel aangeven - in dit geval een derde deel. Door de verschillende percentages kan dit een complexe rekensom worden. 

Zo is het forfaitaire rendement waarover je belasting moet betalen over de woning hoger dan het forfaitaire rendement dat je mag aftrekken voor de schuld.

Legaat tegen inbreng

Nog lastiger wordt het als er sprake is van een legaat tegen inbreng. Een legaat tegen inbreng is een bepaling in een testament waarbij aan een persoon - de legataris - een specifiek goed wordt nagelaten, bijvoorbeeld een woning of een oldtimer. De legataris heeft de verplichting om de waarde van dit goed aan de nalatenschap te vergoeden. Dit zorgt ervoor dat de nalatenschap voldoende middelen heeft om schulden te betalen en de dat legatarissen eerlijk worden behandeld. Maar er is nog veel onduidelijk over hoe dit in de aangifte moet worden opgenomen.

Voorbeeld 
In het bovenstaande voorbeeld heb je de woning gelegateerd gekregen tegen inbreng van de waarde. Moet je dan in 2023 de gehele waarde van de woning in box 3 opgeven? Of moet je het legaat verrekenen met de te betalen schulden, waarvoor je de waarde van de woning gaat gebruiken? En welke bezittingen geef je aan voor je aandeel in de onverdeelde boedel (uw een derde deel)?

De tijdelijke regelgeving geeft hier geen duidelijk antwoord op. Het is daarom van belang dat je een expert mee laat kijken en denken met je aangifte. Ondanks dat er nog veel onduidelijk en onlogisch is, kunnen wij je goed adviseren en het inhoudelijk gesprek hierover voeren met de Belastingdienst. Dat kan je een hoop geld besparen.

Meer weten?

Bij ABAB Legal zijn we graag van betekenis. Door kennis te delen, advies te geven en voor inzicht te zorgen. Heb je hulp nodig bij je aangifte inkomensbelasting na het overlijden van een dierbare? Neem contact op met Louise van der Doelen, estate planner, via telefoonnummer 073-6465433 of stuur Louise een e-mail. 

* Een legataris is iemand die in een testament is aangewezen om een bepaald goed of specifiek vermogensrecht te ontvangen van de erflater. De legataris verschilt van de erfgenaam, die het geheel of een deel van het nalatenschap van de erflater ontvangt.