Aangifte omzetbelasting november 2024

Doe je maandaangifte omzetbelasting? Dan moet je dit uiterlijk 31 december 2024 doen over november 2024. Je moet de verschuldigde belasting ook op deze datum hebben betaald.

Aangifte loonbelasting november 2024

Uiterlijk 31 december 2024 moet de aangifte loonbelasting over november 2024 binnen zijn bij de Belastingdienst. Ook moet je de verschuldigde belasting op deze datum betaald hebben.

Afsluiten bankspaarproduct of lijfrentepolis

Met het afsluiten van een bankspaarproduct of een lijfrentepolis kun je jouw inkomen over 2024 mogelijk nog drukken. Voldoe je aan de voorwaarden hiervoor? Om voor aftrek in 2024 in aanmerking te komen, moet de inleg vóór 31 december 2024 plaatsvinden.

Fiscale eenheid vennootschapsbelasting: aanvragen of verbreken?

Wil je jouw bestaande fiscale eenheid vennootschapsbelasting (geheel of gedeeltelijk) verbreken vanaf 1 januari 2025? Dan moet jouw verzoek vóór 31 december 2024 zijn ontvangen door de Belastingdienst. Let op dat verbreking van een fiscale eenheid in sommige gevallen tot fiscale afrekeningen kan leiden. Het is daarom van belang de mogelijke gevolgen goed in beeld te hebben, voordat je om verbreking verzoekt! Wil je een fiscale eenheid aangaan of een bestaande fiscale eenheid uitbreiden? Houd er dan rekening mee dat een verzoek hierom een maximale terugwerkende kracht heeft van drie maanden. Wil je met ingang van 2025 een vennootschap opnemen in jouw fiscale eenheid? Dan moet het verzoek daartoe dus vóór eind maart 2025 binnen zijn bij de Belastingdienst.

Nog dividend uitkeren in 2024 of niet?

In box 2 vallen inkomsten uit een zogenaamd aanmerkelijk belang. Dit is meestal een aandelenbelang van 5% of hoger. Je kunt dan denken aan dividenduitkeringen en winsten behaald bij verkoop van aanmerkelijkbelangaandelen. In 2025 wijzigt het tarief in box 2. Tot een inkomen van € 67.000 (per fiscale partner) bedraagt het tarief in box 2 dan nog 24,5% (net als in 2024). Het meerdere wordt belast tegen 31% (2024: 33%). Overweeg je om een groot bedrag aan dividend privé uit te keren? Dan kan het raadzaam zijn om deze dividenduitkering in 2025 te doen. Wil je weten of het voor jou gunstig is om nog in 2024 een dividenduitkering te doen? Neem dan contact op met jouw belastingadviseur. 

Nog in 2024 investeren of niet?

In sommige gevallen kan het verstandig zijn om nog in 2024 te investeren en dit niet uit te stellen tot 2025.

Benut de vrije ruimte in de werkkostenregeling (WKR)

Als werkgever mag je een percentage van de totale fiscale loonsom (de vrije ruimte) onbelast vergoeden en verstrekken aan jouw werknemers. In 2024 bedraagt deze vrije ruimte 1,92% over de eerste € 400.000 van de fiscale loonsom en 1,18% over het meerdere. Zorg ervoor dat je de vergoedingen en verstrekkingen op een juiste manier hebt verwerkt voor de werkkostenregeling (WKR). Als je nog vrije ruimte overhebt, kun je deze in 2024 nog eenvoudig benutten voor bijvoorbeeld een kleine bonus aan jouw personeel.

Excessief lenen

Per 1 januari 2023 is de wet excessief lenen ingevoerd. Op basis van deze wet worden schulden groter dan € 500.000 aan jouw eigen bv(’s) in sommige gevallen belast als een fictief dividend (box 2). Ook schulden van jouw kinderen aan jouw bv kunnen onder deze regeling vallen. Verwacht je op 31 december 2024 een schuld groter dan € 500.000 te hebben aan jouw bv? Neem dan zo snel mogelijk contact op met jouw adviseur voor de mogelijkheden.

Meer weten?

ABAB is graag van betekenis. Door kennis te delen, advies te geven en te zorgen voor inzicht. Wil je meer weten over dit onderwerp of over de fiscale dienstverlening van ABAB? Neem contact op met Robert Gall, hoofd vaktechniek belastingadvies, via e-mail.